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企业财务管理中的税收筹划问题研究

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作者:原作原创  来源:网络转载  发布时间:2018-08-06 09:31:00

  【摘 要】 近年来,我国经济逐渐走向了世界的舞台,经济全球化的发展不断扩大,国内的市场经济压力也越来越大,企业之间的竞争也日益严重。企业财务管理作为企业内部管理的重要内容,其税收筹划直接影响着企业纳税金额,进而影响着企业财务管理水平。企业要想在激烈的市场竞争中保持不败的地位,不仅需要对税收筹划进行深入研究,还需要结合企业的实际经营情况,制定科学合理的税收筹划方案,提高税收筹划水平。基于此,文章主要对企业税收筹划的原则和意义进行了论述,并对其存在的问题进行了分析,提出了相应的完善策略。 
  【关键词】 企业 税收筹划 原则 问题 策略 
  引 言 
  在相关法律制度下,企业的税收筹划工作又可以叫做“合理避税”,其本质是指企业在法律规定范围内,通过对企业经营活动的调整,降低企业的纳税压力,提高企业经济效益的措施。税收筹划工作的有效性,不仅可以降低企业的纳税金额,还能够通过合理安排企业经营活动,使企业经济效益达到最大化。但是,目前,企业在税收筹划过程中还存在一些问题,使得税收筹划工作无法达到理想的效果。因此,企业在财务管理中应重视税收筹划,加强税收筹划力度,在保证合法的前提下,对企业经营活动进行筹划。 
  1 企业财务管理中的税收筹划概述 
  1.1 税收筹划原则 
  1.1.1 合法原则 
  税收筹划的合法性是保证税收筹划工作正常运行的基础,只有保证了税收筹划工作的合法性,才能保证其能够在法律规定的范围内对企业财务活动进行调整,达到避税目的,以此来提高企业的经济收益。此外,税收筹划还需要结合最新的经济政策,以此来保证企业税收筹划的可行性。 
  1.1.2 全局原则 
  企业在税收筹划过程中,不仅需要遵循合法原则,还需要遵循全局原则。税收是针对企业所有的经营活动而言的,因此,为了保证税收筹划的有效性,企业税收筹划工作应考虑企业的整体发展格局,对企业未来的经营活动进行合理规划,保证税收筹划工作的有效性。 
  1.1.3 财务决策原则 
  除了以上两个原则外,企业在进行税收筹划过程中还应该遵循财务决策原则,因为税收筹划工作是为了提高企业财务管理水平,达到节税增效的目的,所以,企业在进行税收筹划工作时,应遵循财务决策原则,做好企业税收筹划工作,为企业的财务决策提供科学依据[1]。 
  1.2 企业财务管理活动制约税收筹划 
  由于税收筹划工作是对企业经济活动的调整和规划,容易受到企业财务管理活动的影响,而财务管理又容易受到外界因素的干扰和内部人员的影响,所以其内部环境和外部环境是会随时发生变化的,所以,财务环境的变化容易影响税收筹划工作,使其税收筹划存在一定的风险因素,不利于税收筹划工作的顺利开展。由于税收筹划是对企业经济活动的调整和规划,其在工作过程中是财务管理的辅助部分,因此,财务管理工作对税收筹划有一定的限制和约束功能。 
  1.3 税收筹划对企业财务管理意义 
  企业通过在财务管理过程中进行税收筹划,可以估算企业避税的资金,这些资金在企业财务管理中的作用也比较有价值,企业可以通过筹划节约企业成本,降低企业纳税,提高企业的经济收益。此外,企业税收筹划对企业财务决策也有一定的影响,能够改变财务管理模式,转变企业财务决策目标,使企业实现更高的财务管理目标,促进企业的可持续发展[2]。 
  2 现代企业财务管理中税收筹划存在的问题 
  2.1 企业税收筹划中法律意识欠缺 
  目前,企业在税收筹划过程中,其法律意识比较淡薄,在税收筹划过程中不能很好的把握避税度,出现了一些违法的避税行为,即税收筹划不合法。违法现象的发生不仅扭曲了企业的税收筹划工作的发展,同时也给企业发展带来了严重影响,不利于企业的持续发展。 
  2.2 企业税收筹划的适应性低 
  随着经济体制的不断改革与发展,计算机技术的广泛应用,越来越多的企业都开始了“互联网+”的发展模式,在新经济发展模式下,企业财务管理模式及财务管理内容也发生了一些变化,尤其是在“营改增”的全面实施下,税收制度的改变给税收筹划工作带来了挑战。由于缺乏专业的税收筹划人员,企业税收筹划工作无法紧跟时代的脚步,不能满足企业财务发展需求,从而使得企业税收筹划工作质量下降,税收筹划方案缺乏一定的可行性,影响企业的长足发展[3]。 
  2.3 企业税收筹划综合性差 
  企业在进行税收筹划过程中,需要遵循全局原则,这就要求企业在制定税收筹划方案时,需要全面考虑企业的财务管理活动和经济活动,以此来保证税收筹划的方案的科学性。但是,目前,企业在税收筹划过程中其统筹规划做的不到位,使得税收规划没有将企业的未来发展目标进行有效结合,没有遵循全局原则,不利于企业的长期发展。 
  2.4 税收筹划单一较强 
  企业税收筹划虽然能够实现降低企业成本和纳税压力的目的,进而能够提高企业经济效益,但是这并不意味者税收筹划就是对企业成本的管控。但是,当前企业财务管理人员在进行税收筹划过程中过于强调其工作目的,忽视了税收筹划工作的其他功能,使得企业税收筹划方向及内容比较单一,没有充分发挥税收筹划的功能。 
  3 现代企业财务管理中发展税收筹划的方法 
  3.1 加强税收筹划的法律效力 
  为了提高企业税收筹划水平,企业在进行税收筹划时,应深入解读有关税收筹划的法律法规,如:对“营改增”政策进行解读,了解企业进出项抵扣内容,掌握国家对不同行业的税收税率。只有全面了解税收筹划的法律法规,企业税收筹划管理人员才能依法进行筹划,保证税收筹划方案的合法性,避免企业出现偷税漏税,给企业的经济发展和社会效益带来不利的影响。 
  3.2 遵循全局原则,合理安排税收筹划工作 
  为了全面促进企业经济效益,提高税收筹划工作水平,企业在税收筹划过程中,应结合企业自身的发展目标和实际的财务管理情况,做好企业税收筹划工作,遵循全局原则,努力做好企业的整体发展。 
  3.3 培养更加专业化的税收筹划人才 
  专业的税收筹划人才是保证税收筹划工作顺利进行的基础保障。因此,企业财务管理人员应重视税收筹划人才的培养,加大税收筹划人才的教育力度,提高税收筹划人员的专业技术水平和综合素质。此外,,企业还应强化税收筹划人员的税收筹划意识,使其认识到税收筹划工作的重要性,制定相应的激励政策,使税收筹划工作人员能够进行自我提升,提高其工作积极性,促使税收筹划人员进行工作创新,努力建设一支现代化、专业化、创新性的税收筹划队伍[4]。 
  3.4 以企业经济发展为基础,做好税收筹划工作 
  税收筹划是为了保证企业的长期发展,实现“节税增收”目的的措施,所以,企业在工作中应注重企业的经济发展,坚持经济原则,加强企业成本控制,通过制定科学、合理地的税收筹划工作,保证企业财务管理工作与税收筹划工作的协调发展[5]。此外,企业还需要完善税收筹划管理机制,加大税收筹划监督力度,使税收筹划人员在工作中能够做到有法可依,有章可循,进而保证税收筹划方案的可靠性。 
  结束语 
  综上所述,税收筹划的本质是节税增收,因此,企业在进行税收筹划过程中应坚持合法性、全局性和财务决策原则,通过对相关法律法规的深入解读,培养专业的税收筹划管理人员,协调发展企业总目标与税收筹划,保证企业税收筹划的目的性和有效性,降低企业的税负,提高企业经济效益。 
  【参考文献】 
  [1] 代枫伟.企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用探微[J].财经界(学术版),2016,02:271. 
  [2] 梁晨.浅析企业财务管理中的税收籌划[J].中国市场,2016,09:137-138. 
  [3] 陈宗富.税收筹划在现代企业财务管理中的运用[J].财会学习,2016,12:150+152. 
  [4] 付春晓.企业财务管理中的税收筹划应用问题探析[J].商场现代化,2016,17:136-137. 
  [5] 吴洁.基于企业财务管理中的税收筹划的探讨[J].知识经济,2016,19:50+52.


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